Nature des ratios d'analyse de la situation financière
Nature des ratios sur 3 ans
Structure financière
- (5+61+62)/1 fonds propres& dettes à MLT / immobilisations => financement des immobilisations
- 5 / 6 Fonds Propres / Dettes Totales autonomie financière
Rotation des capitaux
- 82 / ( 2+ 3 ) Ventes nettes / Actif Circulant Rotation de l'actif circulant
- 82 / 5 Ventes nettes / Fonds Propres Rotation des Fonds Propres
- 82 / 4 Ventes nettes / Actif Total Rotation des capitaux
Trésorerie
- 3 / (60+ 63+64) (Actif réalisable+dispo)/ (Passif exigible-Avances client Ratio de trésorerie
- (C/Déb.clients+Efet à rec.x360)/(ventes brutes annuelles) Crédit accord. aux clients non escompté
- (C./Créd.fourn + eff. à payer x360)/achats avec taxes Crédit fournisseur consenti en nb de jrs
- 82 / 2 Ventes nettes / Stocks rotation des stocks
- ( 2+3 )/2 Actif circulant / Stocks Utilisation de l'actif roulant
Profit
- 7 / 82 Bénéfices / ventes nettes Marge nette
- 7 / 5 Bénéfices / Fonds Propres Rentabilité des fonds propres
- 7 / 4 Bénéfices / actif total Rentabilité des capitaux
Calcul du seuil de rentabilité:
- 13 Coûts directs (variables) en % des ventes nettes
- 14 Marge brute en % des ventes nettes (82-9) / 82
- 15 Frais fixes en % des ventes nettes
- 16 Seuil de rentabilité 11 / 14 x 100